Транспортный налог

Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

В России

Транспортный налог относится к региональным налогам. Величина налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы исполнительной власти субъектов РФ. Федеральное законодательство определяет объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм-силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Cтавки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Кроме того, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учётом срока полезного использования транспортных средств.

В Москве

Автомобили легковые с мощностью двигателя (руб. с каждой лошадиной силы):	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
свыше 70 л.с. до 100 л.с. (свыше 51,49 кВт до 73,55 кВт) включительно	5	5	7	7	7	7	7	7
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	15	15	20	20	20	30	30	30
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	20	20	30	30	30	38	38	45
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт кВт до 183,9 кВт) включительно	20	20	30	30	30	75	75	75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	33	35	100	100	100	150	150	150

На Украине

Ставки и прочие вопросы налогообложения определены Законом Украины ”О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов ”.(теряет силу с 1 января 2011 года в связи с принятием Налогового кодекса Украины).

Плательщиком налога на транспортные средства являются физические лица, которые осуществляют первую регистрацию на Украине, регистрацию, перерегистрацию транспортных средств и/или имеют зарегистрированные на Украине собственные транспортные средства, которые и являются объектом налогообложения.

Размер налога с владельцев транспортных средств на Украине оплачивается в следующих размерах:

Описание объекта налогообложения

Ставка налога в год (с 100 куб.см объема цилиндров двигателя, с 1 кВт мощности двигателя или 100 см длины)

Налог с владельцев транспортных средств при первой регистрации на Украине

Автомобили легковые (кроме авто с электродвигателем) с объемом двигателя:

До 1000 куб.см
новые	3 грн с 100 куб.см
б/у до 8 лет	5 грн с 100 куб. см
б/у более 8 лет	100 грн с 100 куб. см

От 1001 до 1500 куб.см
новые	4 грн с 100 куб.см
б/у до 8 лет	5 грн с 100 куб. см
б/у более 8 лет	200 грн с 100 куб. см

От 1501 до 1800 куб.см
новые	5 грн с 100 куб.см
б/у до 8 лет	7 грн с 100 куб. см
б/у более 8 лет	300 грн с 100 куб. см

От 1801 до 2500 куб.см
новые	10 грн с 100 куб.см
б/у до 8 лет	12 грн с 100 куб. см
б/у более 8 лет	500 грн с 100 куб. см

От 2501 до 3500 куб.см
новые	25 грн с 100 куб.см
б/у до 8 лет	30 грн с 100 куб. см
б/у более 8 лет	750 грн с 100 куб. см

От 3501 и больше
новые	40 грн с 100 куб.см
б/у до 8 лет	45 грн с 100 куб. см
б/у более 8 лет	1000 грн с 100 куб. см

Транспортные средства, оснащенные электродвигателем

0,5 грн с 1 кВт

Налог с владельцев транспортных средств при проведении регистрации, перерегистрации и очередного ТО

Автомобили легковые (кроме авто с электродвигателем) с объемом двигателя:
До 1000 куб.см	3 грн с 100 куб.см
От 1001 до 1500 куб.см	5 грн с 100 куб.см
От 1501 до 1800 куб.см	7 грн с 100 куб.см
От 1801 до 2500 куб.см	10 грн с 100 куб.см
От 2501 до 3500 куб.см	25 грн с 100 куб.см
От 3501 и больше	40 грн с 100 куб.см

Транспортные средства, оснащенные электродвигателем

0,5 грн с 1 кВт

Автомобили грузовые с объемом двигателя
до 8200 см3	15 грн. со 100 см3
с 8200 до 15000 см3	20 грн. со 100 см3
с 15001 см3 и больше	25 грн. со 100 см3
Автомобили специального назначения (кроме пожарной машины и скорой помощи)	5 грн. со 100 см3

Мотоциклы (мопеды), велосипеды с двигателем (кроме тех, объем которых не превышает 50 куб.см) с объемом двигателя:
До 500 куб.см	3 грн с 100 куб.см
От 501 до 800 куб.см	5 грн с 100 куб.см
От 801 и больше	10 грн с 100 куб.см

Яхты, судна парусные с дополнительным двигателем или без него (кроме спортивных)
морские	14 грн. с 100 см длины
яхты и судна парусные массой не более 100 кг	7 грн. с 100 см длины
яхты и судна парусные массой более 100 кг и длиной не более 7,5 м	7 грн. с 100 см длины
яхты и судна парусные массой более 100 кг и длиной более 7,5 м	14 грн. с 100 см длины

Лодки моторные и катера, кроме лодок с подвесным двигателем (кроме спортивных)
морские	14 грн. с 100 см длины
Лодки морские и катера длиной не более 7,5 м	7 грн. с 100 см длины
Лодки морские и катера длиной более 7,5 м	14 грн. с 100 см длины

Плавсредства (кроме спортивных):
С массой не более 100 кг	7 грн. с 100 см длины
длиной не более 7,5 м и массой более 100 кг	7 грн. с 100 см длины
длиной более 7,5 м и массой более 100	14 грн. с 100 см длины

В зарубежных странах

В большинстве стран не существует единого транспортного налога. Вместо него могут взиматься следующие налоги:

• Налог на имущество - налог, прямо или косвенно зависящий от стоимости автомобиля. Несмотря на существование подоходного налога, во многих странах взимается и налог на имущество; от этого налога обычно труднее уклоняться, чем от подоходного налога.
• Дорожный налог - налог, деньги от уплаты которого идут на строительство и ремонт автотрасс.
• Экологический налог - налог, стимулирующий приобретение автомобилей, меньше отравляющих атмосферу, либо пользование незагрязняющими типами транспорта (метро, троллейбус).

Некоторые из этих налогов могут отсутствовать, быть скрытыми либо объединяться вместе.

В США

Дорожный налог включён в стоимость бензина, тем самым распространяя принцип справедливости налога. Кто больше ездит, тот больше платит.

Ссылки

• Глава 28 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог
• Транспортный налог. Расчет и уплата транспортного налога
• Калькулятор для расчета транспортного налога. Россия, все регионы. С 2004 года