Финансовый анализ

Материал из Википедии — свободной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску

Финансовый анализ (англ. Financial analysis) — это вид экономического анализа, связанный с исследованием финансовых результатов и финансового состояния организации[1].

С помощь анализа финансового состояния можно определять сильные и слабые стороны предприятия, оптимальное управленческое решение[2], прогнозирование отдельных показателей предприятия и финансовой деятельности в целом, которая, в свою очередь, позволяет проконтролировать эффективность движения финансовых потоков, проверить соблюдение норм и нормативов расходования финансовых, материальных ресурсов и целесообразность понесенных затрат.

Цели финансового анализа[править | править код]

Ключевой целью финансового анализа является получение наиболее представительных параметров, дающих полную и объективную характеристику финансового состояния предприятия[3].

Основные цели[4]:

  • оценить имущественное положения организации;
  • оценить финансовую устойчивость организации;
  • оценить платежеспособность и ликвидность организации;
  • выполнить анализ формирования финансовых результатов организации;
  • проанализировать распределение и использование прибыли организации;
  • рассчитать и проанализировать показатели деловой активности (оборачиваемости, рентабельности) организации;
  • осуществить комплексную оценку финансового состояния организации;
  • предложить комплекс рекомендаций, направленных на повышение финансовых результатов и улучшение финансового состояния организации;
  • прогнозировать финансовые результаты и финансовое состояние организации.

Задачи финансового анализа[править | править код]

Задачами финансового анализа являются[5]:

Таким образом, широкий ряд задач финансового анализа нуждаются в обширном диапазоне различных методов, которые, в свою очередь, помогут решить поставленную задачу.

Виды финансового анализа[править | править код]

По содержанию процесса управления выделяют[6]:

  • перспективный (прогнозный, предварительный) анализ. Анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущем. Позволяет провести стратегическую оценку эффективности предприятия в будущем.
  • оперативный анализ. Проводят обычно по следующим группам показателей: отгрузка и реализация продукции; использование рабочей силы, производственного оборудования и материальных ресурсов: себестоимость; прибыль и рентабельность; платёжеспособность. При оперативном анализе производится исследование натуральных показателей, в расчётах допускается относительная неточность так как нет завершённого процесса. Позволяет быстро вмешиваться в процесс производства и обеспечения эффективности функционирования предприятия.
  • текущий (ретроспективный) анализ по итогам деятельности за тот или иной период базируется на бухгалтерской и статистической отчётности. Наиболее полный анализ, вбирающий в себя результаты оперативного анализа и служащий базой перспективного анализа. Позволяет оценить работу предприятия и подразделения за определённый период времени.

Методы финансового анализа[править | править код]

Различают шесть основных методов финансового анализа[7]:

  • горизонтальный анализ — состоит в сравнении показателей бухгалтерской отчетности с данными предыдущих периодов;
  • вертикальный анализ — заключается в определении удельного веса отдельных статей баланс в общем итогов показателе и последующие сравнения результата с данными предыдущего периода;
  • трендовый анализ — расчет относительных отношений показателей отчетности за ряд периодов от уровня базисного периода.
  • анализ относительных показателей — расчет соотношений между отдельными позициями отчетности, определение взаимосвязей показателей;
  • сравнительный анализ — с одной стороны, это анализ показателей отчетности дочерних фирм, структурных подразделений, с другой — сравнительный анализ с показателями конкурентов, среднеотраслевыми показателями и т. д.;
  • факторный анализ — расчет отношений данных финансовой отчетности.

Примечания[править | править код]

  1. С. И. Крылов. Финансовый анализ. — Екатеринбург: Издательство Уральского университета, 2016.
  2. Общая оценка финансового состояния организации.. infopedia.su. Дата обращения 24 июня 2020.
  3. Цели и задачи финансового анализа. lektsia.com. Дата обращения 24 июня 2020.
  4. Понятие, цель и задачи финансового анализа. Studopedia.org. Дата обращения 24 июня 2020.
  5. Понятие, значение и задачи финансового анализа. Studopedia.org. Дата обращения 24 июня 2020.
  6. Виды финансового анализа.. mylektsii.su. Дата обращения 24 июня 2020.
  7. Основные методы и виды финансового анализа. lektsii.org. Дата обращения 24 июня 2020.