Флоут
Флоут (англ. cash float) — разность между фактическими денежными средствами на банковском счёте и учётными данными организации в результате зачисления чеков (векселей, облигаций и т. д.), проведения клиринговых операций, эквайринга, инкассации и других расчётных операций банка.
Определение
[править | править код]Согласно американскому профессору Стивену Россу, флоут — это разность между фактическими денежными средствами на банковском счёте организации и денежными средствами, отражённые в бухгалтерском учёте в результате например, прохождения чеков в процессе их сбора или клиринга[1].
Виды флоута
[править | править код]Может возникнуть:
- положительный флоут (фактически предприятие может расходовать больше, чем оно видит по учётным данным);
- отрицательный флоут (фактически предприятие не сможет произвести планируемые расходы в связи с недостаточностью средств на счёте)[1].
Управление флоутом
[править | править код]При управлении денежными средствами оперируют понятием доступным остатком денежных средств, который можно[1]:
- разместить в высоколиквидные ценные бумаги;
- разместить на депозите;
- произвести оплату поставщикам.
При эквайринговых операциях ускорение зачисления денежных средств на расчётный счёт предприятия связано с процессом перевода денежных средств. С карты клиента, то есть со счёта банка-эмитента, выпустившего карту, которой пользуется клиент для оплаты покупки в торговой точке, через POS-терминалы денежные средства поступают на счета банка-эквайера (тому, кто предоставил терминал торговой точке услугу и оборудование, обслуживает расчётный счёт продавца, получает комиссию от поступлений, обслуживает терминал, платит платежным системам за транзакции). Затем денежные средства со счёта банка-эквайера поступают на указанный банковский счёт продавца (который может быть открыт в другом банке), после чего денежные средства зачисляются на текущий расчётный счёт продавца. С целью ускорения процесса бизнес открывает расчётный счёт в банке-эквайера, выбирает тот банк-эквайер, который имеет широкую сеть эмитированных карточек потенциальных клиентов.
Тактика максимизации флоута в части замедления оплаты расходов сомнительна, так как в условиях оплаты обычно заложены скидки за быстроту оплаты, период отгрузки ТМЦ от поставщика с момента оплаты[1].
Примечания
[править | править код]- ↑ 1 2 3 4 Росс С. А., Уэстерфилд Р. У., Джаффи Дж. Ф., Джордан Б. Д. Корпоративные финансы, 11-изд, том 1 — СПб.: Диалектика, 2021 — 736с. — С.665—674 — ISBN 978-5-907203-25-9