Просмотр отдельных изменений

''''Проверка контрагента''' – это широко распространенный термин, который обозначает сбор и анализ информации о любом [[Юридическое лицо|юридическом лице]] и/или [[Индивидуальный предприниматель (Россия)|индивидуальном предпринимателе]]. Как правило, подобные задачи выполняет сотрудник службы безопасности компании. Целей у проверки контрагента может быть несколько: # Проверка контрагента с целью минимизации налоговых рисков; # Проверка контрагента с целью минимизации кредитно-финансовых рисков. == Проверка контрагента с целью минимизации налоговых рисков в России == В 2015 году [[Федеральная налоговая служба|Федеральная налоговая служба РФ (ФНС РФ)]] запустила новую аналитическую систему АСК НДС-2<ref>[http://www.vedomosti.ru/economics/articles/2015/05/26/593620-nineshnie-shemi-obnalichivaniya-i-lzheeksporta-prekratyat-suschestvovanie Схемы обналичивания и лжеэкспорта прекратят существование] // Газета "ВЕДОМОСТИ", vedomosti.ru, 26 мая 2015 г.</ref>, которая в автоматическом режиме вычисляет неплательщиков [[Налог на добавленную стоимость|НДС]]. АСК НДС-2 исследует цепочки транзакций между юридическими лицами, с целью выявления так называемых [[Фирма-однодневка|"фирм-однодневок"]], использующихся для [[Уклонение от уплаты налогов|уклонения от уплаты налогов]], [[Обналичка|обналички]]. При обнаружении подобных схем, автоматически блокируются расчетные счета связанных компаний, и они рискуют получить внеплановую проверку со стороны [[Федеральная налоговая служба|ФНС РФ]]. Для минимизации налоговых рисков [[Федеральная налоговая служба|ФНС РФ]] рекомендует проявлять [[Должная осмотрительность|"Должную осмотрительность"]] при работе с [[Контрагент|контрагентом]]. [[Федеральная налоговая служба|ФНС РФ]] разработаны критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приложение N 2 к Приказу ФНС РФ от 14.10.2008 N ММ-3-2/467@<ref>[http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=80846 Приложение N 2 к Приказу ФНС РФ от 14.10.2008 N ММ-3-2/467@ - Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок]</ref>). Указаны признаки, которые рекомендуется исследовать в соответствии с 12-м критерием "Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском" при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами. В частности, это: * отсутствие информации о регистрации контрагента в [[Единый государственный реестр юридических лиц|ЕГРЮЛ]] (данную информацию можно получить на официальном сайте ФНС РФ [http://www.nalog.ru www.nalog.ru]); * сайты проверки контрагентов https://reputation.ru/counterparty-check * регистрация по [[Адрес массовой регистрации|"адресу массовой регистрации"]]; * отсутствие информации о фактическом местонахождении [[Контрагент|контрагента]], а также о местонахождении его складских, производственных, торговых площадей. Наличие выписки из [[Единый государственный реестр юридических лиц|ЕГРЮЛ]] на какого-либо [[Контрагент|контрагента]] подтверждает только факт регистрации и не может автоматически являться достаточным или единственным подтверждением [[Должная осмотрительность|должной осмотрительности]] и осторожности налогоплательщика при выборе [[Контрагент|контрагента]]. Таким образом, налогоплательщикам при выборе контрагентов следует учитывать совокупность иных негативных признаков, указанных в 12-м критерии оценки рисков. Исходя из вышесказанного, проверка должна быть более глубокой и профессиональной. == Проверка контрагента с целью минимизации кредитно-финансовых рисков == Этот тип проверки, требует значительно больших трудозатрат, и может быть выполнен только профессионально подготовленными специалистами служб безопасности, а так же лицензированными детективами{{какими?}}. Подобная проверка включает в себя несколько этапов: # Дистанционный сбор информации из различных бесплатных источников; # Получение информации из платных источников; # Выезд специалистов по фактическому адресу расположения контрагента; # Проверка полученных от контрагента документов; # Анализ полученных документов; # Выдача рекомендаций по возможности работы с контрагентом на условиях кредитования. Следует отметить, что профессионально проведенная проверка [[Контрагент|контрагента]] на кредитно-финансовые риски, также не может дать 100% гарантий от невыполнения им своих обязательств. В банковской сфере, для минимизации кредитно-финансовых рисков применяется [[Кредитный скоринг|кредитный скоринг]], однако он мало применим для проверки [[Контрагент|контрагента]]. == Примечания == {{примечания}} {{Внешние ссылки нежелательны}} [[Категория:Гражданское право]] [[Категория:Корпоративное управление]]'