Налоговая ставка: различия между версиями
[непроверенная версия] | [отпатрулированная версия] |
Lilentok (обсуждение | вклад) Нет описания правки |
Lilentok (обсуждение | вклад) |
||
Строка 35: | Строка 35: | ||
* [[Налоговая база]] |
* [[Налоговая база]] |
||
* [[Порядок исчисления налога]] |
* [[Порядок исчисления налога]] |
||
* [[ |
* [[Срок уплаты налога]] |
||
* [[Налоговая льгота]] |
* [[Налоговая льгота]] |
||
Версия от 18:58, 16 мая 2020
Налоговая ставка — величина налога в расчете на единицу налоговой базы. Ставка является одним из элементов налогообложения.
Определение
Налоговая ставка — это величина налога на единицу обложения (на единицу денежного дохода, земельной площади, измерения товара)[1]. Поскольку величина налога обычно связана с масштабами экономической активности, то использование ставки необходимо. Исключением является паушальный налог (англ. lump-sum tax), который взимается в виде фиксированной суммы и не зависит от величины налоговой базы.
Виды ставок в налогообложении
Для целей налогообложения используются следующие виды ставок.
- Твёрдые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы обложения (иногда весь объект). Если речь идет о таможенных пошлинах, то такие тарифы называются специфическими.
- Процентные ставки. Если речь идет о таможенных пошлинах, то такие тарифы называются адвалорными (лат. ad valorem).
В зависимости от размера налоговой базы ставка может меняться или оставаться постоянной. Полный набор ставок, применяемых для исчисления конкретного налога, называется шкалой налогообложения. Налоговая шкала может быть следующих видов.
- Пропорциональная, или плоская шкала — ставка не зависит от размера налоговой базы.
- Прогрессивная шкала — ставка возрастает по мере роста налоговой базы.
- Регрессивная шкала — ставка уменьшается по мере роста налоговой базы.
Виды ставок в экономической теории
Для целей экономического анализа могут рассчитываться другие налоговые ставки.
Средняя ставка
Средняя ставка равна отношению общей суммы налога к величине налоговой базы.
- ,
где — сумма налога, — величина налоговой базы. Средняя ставка показывает среднюю относительную налоговую нагрузку на базу.
Предельная ставка
В экономических моделях часто используют предельные ставки. Предельная ставка показывает, насколько увеличится налог, если налоговая база увеличится на единицу.
- ,
где — увеличение налога, — увеличение налоговой базы. Использование предельных ставок оправдано тем, что экономические агенты сравнивают выгоды от дополнительной экономической активности (большего заработка, больших инвестиций в облагаемые активы) и налоговые издержки. Высокая предельная ставка при использовании прогрессивной шкалы может привести к ограничению экономической активности и снижению налоговой базы.
См. также
- Элементы юридического состава налога
- Объект налогообложения
- Налоговый период
- Налоговая база
- Порядок исчисления налога
- Срок уплаты налога
- Налоговая льгота
Примечания
- ↑ Налоговая система / Караваева И.В. // Большая российская энциклопедия : [в 35 т.] / гл. ред. Ю. С. Осипов. — М. : Большая российская энциклопедия, 2004—2017.
Литература
- Лазурина О. М., Лазурин Е. А., Юрченко А. В. Налоги и налогообложение. — Ярославль: МФЮА, 2004. — 220 с.
- Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. — Мю: Издательский Дом" Инфра-М", 2001. — 220 с.