Ставка рефинансирования
Ста́вка рефинанси́рования — размер процентов в годовом исчислении, подлежащий уплате центральному банку страны за кредиты, предоставленные кредитным организациям.
Содержание |
Особенности ставки рефинансирования в России [править]
Ставка рефинансирования Банка России выполняет роль важного индикатора денежно-кредитной политики. В настоящее время она формально не привязана к фактическим ставкам, устанавливаемым Банком России по отдельным видам операций. Однако фактически ставка рефинансирования Банка России основана на ставке по кредиту «овернайт» Банка России[1] (однодневный расчётный кредит) и численно равна ей. Кроме функции экономического регулятора, ставка рефинансирования используется в России в целях налогообложения, расчета пеней и штрафов.
Первоначально ставка рефинансирования Банка России была установлена в 1992 году как единая процентная ставка, которую «Центральный банк Российской Федерации и все его учреждения применяют… при предоставлении кредитов коммерческим банкам».[2] «Ставкой рефинансирования» она ещё официально не называлась; в телеграмме Банка России от 10 апреля 1992 г. № 84-92, устанавливающей новый размер процентной ставки, употреблено название «учетная ставка по централизованным кредитным ресурсам». Название «ставка рефинансирования коммерческих банков» в качестве официального впервые использовано в телеграмме Банка России от 22 мая 1992 г. № 01-156.[3][4]
С января по май 1998 года ставка рефинансирования совпадала со ставками по ломбардным кредитам; пропорционально ставке рефинансирования изменялись ставки по ряду других кредитов Банка России. Кроме того, в 1998 Банк России неоднократно использовал повышение ставки рефинансирования, чтобы «объявить рынку ориентиры нового уровня доходности государственных ценных бумаг, что в некоторой степени способствовало снижению давления на валютный рынок»[5].
Применение ставки рефинансирования [править]
Налогообложение [править]
- Проценты по рублевым банковским вкладам, облагаемые НДФЛ. Налогом облагаются проценты в размере более ставки рефинансирования, действовавшей в течение периода, за который они начислены, плюс 5 процентных пунктов.[6]
Проценты по валютным банковским вкладам, облагаемые НДФЛ. Налогом облагаются проценты в размере более 9 процентных пунктов.
- Пени за просрочку уплаты налога или сбора. Пени равны 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки.[7]
- Расчёт налоговой базы при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами. Налоговая база определяется как превышение суммы процентов, выраженной в рублях, исчисленной исходя из двух третей ставки рефинансирования, действующей на момент получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора[8]
- При отсутствии в договоре займа условия о размере процентов, их размер определяется ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заёмщиком суммы долга или его части.[9]
Материальная ответственность работодателя перед работником [править]
При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ).
История изменения ставок рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации [править]
| Период действия | %[10] | Нормативный документ |
|---|---|---|
| 14 сентября 2012 г. — | 8,25 | Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 26 декабря 2011 г. — 13 сентября 2012 г. | 8 | Указание Банка России от 23.12.2011 № 2758-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 3 мая 2011 г. — 25 декабря 2011 г. | 8,25 | Указание Банка России от 29.04.2011 № 2618-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 28 февраля 2011 г. — 2 мая 2011 г. | 8 | Указание Банка России от 25.02.2011 № 2583-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 1 июня 2010 г. — 27 февраля 2011 г. | 7,75 | Указание Банка России от 31.05.2010 № 2450-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 30 апреля 2010 г. — 31 мая 2010 г. | 8 | Указание Банка России от 29.04.2010 № 2439-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 29 марта 2010 г. — 29 апреля 2010 г. | 8,25 | Указание Банка России от 26.03.2010 № 2415-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 24 февраля 2010 г. — 28 марта 2010 г. | 8,5 | Указание Банка России от 19.02.2010 № 2399-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 28 декабря 2009 г. — 23 февраля 2010 г. | 8,75 | Указание Банка России от 25.12.2009 № 2369-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 25 ноября 2009 г. — 27 декабря 2009 г. | 9 | Указание Банка России от 24.11.2009 № 2336-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 30 октября 2009 г. — 24 ноября 2009 г. | 9,5 | Указание ЦБ РФ от 29.10.2009 № 2313-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 30 сентября 2009 г. — 29 октября 2009 г. | 10 | Указание ЦБ РФ от 29.09.2009 № 2299-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 15 сентября 2009 г. — 29 сентября 2009 г. | 10,5 | Указание ЦБ РФ от 14.09.2009 № 2287-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 10 августа 2009 г. — 14 сентября 2009 г. | 10,75 | Указание ЦБ РФ от 07.08.2009 № 2270-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 13 июля 2009 г. — 9 августа 2009 г. | 11 | Указание ЦБ РФ от 10.07.2009 № 2259-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 05 июня 2009 г. — 12 июля 2009 г. | 11,5 | Указание ЦБ РФ от 04.06.2009 № 2247-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 14 мая 2009 г. — 04 июня 2009 г. | 12 | Указание ЦБ РФ от 13.05.2009 № 2230-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 24 апреля 2009 г. — 13 мая 2009 г. | 12,5 | Указание ЦБ РФ от 23.04.2009 № 2222-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 1 декабря 2008 г. — 23 апреля 2009 г. | 13 | Указание ЦБ РФ от 28.11.2008 № 2135-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 12 ноября 2008 г. — 30 ноября 2008 г. | 12 | Указание ЦБ РФ от 11.11.2008 № 2123-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 14 июля 2008 г. — 11 ноября 2008 г. | 11 | Указание ЦБ РФ от 11.07.2008 № 2037-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 10 июня 2008 г. — 13 июля 2008 г. | 10,75 | Указание ЦБ РФ от 09.06.2008 № 2022-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 29 апреля 2008 г. — 9 июня 2008 г. | 10,5 | Указание ЦБ РФ от 28.04.2008 № 1997-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 4 февраля 2008 г. — 28 апреля 2008 г. | 10,25 | Указание ЦБ РФ от 01.02.2008 № 1975-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» |
| 19 июня 2007 г. — 3 февраля 2008 г. | 10 | Телеграмма ЦБ РФ от 18.06.2007 № 1839-У |
| 29 января 2007 г. — 18 июня 2007 г. | 10,5 | Телеграмма ЦБ РФ от 26.01.2007 № 1788-У |
| 23 октября 2006 г. — 28 января 2007 г. | 11 | Телеграмма ЦБ РФ от 20.10.2006 № 1734-У |
| 26 июня 2006 г. −22 октября 2006 г. | 11,5 | Телеграмма ЦБ РФ от 23.06.2006 № 1696-У |
| 26 декабря 2005 г. — 25 июня 2006 г. | 12 | Телеграмма ЦБ РФ от 23.12.2005 № 1643-У |
| 15 июня 2004 г. — 25 декабря 2005 г. | 13 | Телеграмма ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1443-У |
| 15 января 2004 г. — 14 июня 2004 г. | 14 | Телеграмма ЦБ РФ от 14.01.2004 № 1372-У |
| 21 июня 2003 г. — 14 января 2004 г. | 16 | Телеграмма ЦБ РФ от 20.06.2003 № 1296-У |
| 17 февраля 2003 г. — 20 июня 2003 г. | 18 | Телеграмма ЦБ РФ от 14.02.2003 № 1250-У |
| 7 августа 2002 г. — 16 февраля 2003 г. | 21 | Телеграмма ЦБ РФ от 06.08.2002 № 1185-У |
| 9 апреля 2002 г. — 6 августа 2002 г. | 23 | Телеграмма ЦБ РФ от 08.04.2002 № 1133-У |
| 4 ноября 2000 г. — 8 апреля 2002 г. | 25 | Телеграмма ЦБР от 03.11.2000 № 855-У |
| 10 июля 2000 г. — 3 ноября 2000 г. | 28 | Телеграмма ЦБР от 07.07.2000 № 818-У |
| 21 марта 2000 г. — 9 июля 2000 г. | 33 | Телеграмма ЦБР от 20.03.2000 № 757-У |
| 7 марта 2000 г. — 20 марта 2000 г. | 38 | Телеграмма ЦБР от 06.03.2000 № 753-У |
| 24 января 2000 г. — 6 марта 2000 г. | 45 | Телеграмма ЦБР от 21.01.2000 № 734-У |
| 10 июня 1999 г. — 23 января 2000 г. | 55 | Телеграмма ЦБР от 09.06.99 № 574-У |
| 24 июля 1998 г. — 9 июня 1999 г. | 60 | Телеграмма ЦБР от 24.07.98 № 298-У |
| 29 июня 1998 г. — 23 июля 1998 г. | 80 | Телеграмма ЦБР от 26.06.98 № 268-У |
| 5 июня 1998 г. — 28 июня 1998 г. | 60 | Телеграмма ЦБР от 04.06.98 № 252-У |
| 27 мая 1998 г. — 4 июня 1998 г. | 150 | Телеграмма ЦБР от 27.05.98 № 241-У |
| 19 мая 1998 г. — 26 мая 1998 г. | 50 | Телеграмма ЦБР от 18.05.98 № 234-У |
| 16 марта 1998 г. — 18 мая 1998 г. | 30 | Телеграмма ЦБР от 13.03.98 № 185-У |
| 2 марта 1998 г. — 15 марта 1998 г. | 36 | Телеграмма ЦБР от 27.02.98 № 181-У |
| 17 февраля 1998 г. — 1 марта 1998 г. | 39 | Телеграмма ЦБР от 16.02.98 № 170-У |
| 2 февраля 1998 г. — 16 февраля 1998 г. | 42 | Телеграмма ЦБР от 30.01.98 № 154-У |
| 11 ноября 1997 г. — 1 февраля 1998 г. | 28 | Телеграмма ЦБР от 10.11.97 № 13-У |
| 6 октября 1997 г. — 10 ноября 1997 г. | 21 | Телеграмма ЦБР от 01.10.97 № 83-97 |
| 16 июня 1997 г. — 5 октября 1997 г. | 24 | Телеграмма ЦБР от 13.06.97 № 55-97 |
| 28 апреля 1997 г. — 15 июня 1997 г. | 36 | Телеграмма ЦБР от 24.04.97 № 38-97 |
| 10 февраля 1997 г. — 27 апреля 1997 г. | 42 | Телеграмма ЦБР от 07.02.97 № 9-97 |
| 2 декабря 1996 г. — 9 февраля 1997 г. | 48 | Телеграмма ЦБР от 29.11.96 № 142-96 |
| 21 октября 1996 г. — 1 декабря 1996 г. | 60 | Телеграмма ЦБР от 18.10.96 № 129-96 |
| 19 августа 1996 г. — 20 октября 1996 г. | 80 | Телеграмма ЦБР от 16.08.96 № 109-96 |
| 24 июля 1996 г. — 18 августа 1996 г. | 110 | Телеграмма ЦБР от 23.07.96 № 107-96 |
| 10 февраля 1996 г. — 23 июля 1996 г. | 120 | Телеграмма ЦБР от 09.02.96 № 18-96 |
| 1 декабря 1995 г. — 9 февраля 1996 г. | 160 | Телеграмма ЦБР от 29.11.95 № 131-95 |
| 24 октября 1995 г. — 30 ноября 1995 г. | 170 | Телеграмма ЦБР от 23.10.95 № 111-95 |
| 19 июня 1995 г. — 23 октября 1995 г. | 180 | Телеграмма ЦБР от 16.06.95 № 75-95 |
| 16 мая 1995 г. — 18 июня 1995 г. | 195 | Телеграмма ЦБР от 15.05.95 № 64-95 |
| 6 января 1995 г. — 15 мая 1995 г. | 200 | Телеграмма ЦБР от 05.01.95 № 3-95 |
| 17 ноября 1994 г. — 5 января 1995 г. | 180 | Телеграмма ЦБР от 16.11.94 № 199-94 |
| 12 октября 1994 г. — 16 ноября 1994 г. | 170 | Телеграмма ЦБР от 11.10.94 № 192-94 |
| 23 августа 1994 г. — 11 октября 1994 г. | 130 | Телеграмма ЦБР от 22.08.94 № 165-94 |
| 1 августа 1994 г. — 22 августа 1994 г. | 150 | Телеграмма ЦБР от 29.07.94 № 156-94 |
| 30 июня 1994 г. — 31 июля 1994 г. | 155 | Телеграмма ЦБР от 29.06.94 № 144-94 |
| 22 июня 1994 г. — 29 июня 1994 г. | 170 | Телеграмма ЦБР от 21.06.94 № 137-94 |
| 2 июня 1994 г. — 21 июня 1994 г. | 185 | Телеграмма ЦБР от 01.06.94 № 128-94 |
| 17 мая 1994 г. — 1 июня 1994 г. | 200 | Телеграмма ЦБР от 16.05.94 № 121-94 |
| 29 апреля 1994 г. — 16 мая 1994 г. | 205 | Телеграмма ЦБР от 28.04.94 № 115-94 |
| 15 октября 1993 г. — 28 апреля 1994 г. | 210 | Телеграмма ЦБР от 14.10.93 № 213-93 |
| 23 сентября 1993 г. — 14 октября 1993 г. | 180 | Телеграмма ЦБР от 22.09.93 № 200-93 |
| 15 июля 1993 г. — 22 сентября 1993 г. | 170 | Телеграмма ЦБР от 14.07.93 № 123-93 |
| 29 июня 1993 г. — 14 июля 1993 г. | 140 | Телеграмма ЦБР от 28.06.93 № 111-93 |
| 22 июня 1993 г. — 28 июня 1993 г. | 120 | Телеграмма ЦБР от 21.06.93 № 106-93 |
| 2 июня 1993 г. — 21 июня 1993 г. | 110 | Телеграмма ЦБР от 01.06.93 № 91-93 |
| 30 марта 1993 г. — 1 июня 1993 г. | 100 | Телеграмма ЦБР от 29.03.93 № 52-93 |
| 23 мая 1992 г. — 29 марта 1993 г. | 80 | Телеграмма ЦБР от 22.05.92 № 01-156 |
| 10 апреля 1992 г. — 22 мая 1992 г. | 50 | Телеграмма ЦБР от 10.04.92 № 84-92 |
| 1 января 1992 г. — 9 апреля 1992 г. | 20 | Телеграмма ЦБР от 29.12.91 № 216-91 |
Ставка рефинансирования в других странах [править]
В 2001—2006 гг. центробанк Японии проводил политику нулевой учетной ставки[11]. Сейчас Япония снизила ставку с 0,15 % годовых до 0,1 %.
США в связи с кризисом снизили ставку с 6,5 % годовых до 0—0,25 % (март 2009 года).[12].
Нацбанк Белоруссии с 11 ноября 2011 г. установил ставку рефинансирования 40 % годовых.[13]. С 12 декабря 2011 г. ставка рефинансирования установлена в размере 45 % годовых[14] В Беларуси 18 июля 2012 года ставка рефинансирования Нацбанка снижается до 31 %[15]
См. также [править]
Примечания [править]
- ↑ Ставка по кредиту «overnight» (однодневный расчетный кредит)
- ↑ Телеграмма Банка России от 29.12.91 № 216-91.
- ↑ Телеграмма Банка России от 22.05.92 № 01-156.
- ↑ Названные телеграммы являются нормативными документами, устанавливающими ставку рефинансирования Банка России.
- ↑ Основные направления единой государственной денежно — кредитной политики на 1999 год
- ↑ Ст. 224 НК РФ, п. 2
- ↑ Ст. 75 НК РФ, п. 4
- ↑ Ст. 212 НК РФ, пп. 1, 2
- ↑ Ст. 809 ГК РФ, п. 1
- ↑ Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации
- ↑ Учетная ставка в Японии
- ↑ Учетная ставка в США
- ↑ Нацбанк Белоруссии с 11 ноября повышает ставку рефинансирования до 40 % годовых
- ↑ Cтавка рефинансирования повышается до 45 %
- ↑ Нацбанк с 18 июля снижает ставку рефинансирования до 31 % годовых // «Интерфакс-Запад», 13.07.12
