401(k)
401(k) (англ. Four-oh-one-kay — Фор-о-уан-кей) — наиболее популярный пенсионный план (накопительный пенсионный счёт) частной пенсионной системы в США.
Своё название план получил по номеру статьи Налогового кодекса США (401(k)). Эта статья разрешила работникам вносить на свои личные накопительные пенсионные счета часть зарплаты до уплаты подоходного налога в рамках организуемых по месту работы пенсионных планов с установленными взносами. Кроме этого и работодатели могут в добровольном порядке вносить средства на те же счета, и такие платежи тоже не облагаются налогом. Доля взносов работодателей колеблется в широких пределах — от 10 % до 100 %, а иногда размер взноса рассчитывается в виде формулы, которая зависит от объёма прибыли работодателя. Работники получают право собственности на свои взносы с момента их уплаты. Что касается взносов, уплаченных работодателем, то обычно проходит 5-6 лет с момента их присоединения к указанному плану, прежде чем сотрудники получат неотъемлемые права собственности (англ. vested rights) и на взносы сделанные работодателем[1]. Кроме накопительной функции, пенсионные планы позволяют увеличивать сумму счёта благодаря инвестиционному доходу — по схемам 401(k) можно получить порядка 9 % годовых[2].
Типичный план 401(k) предполагает, что его владелец выбирает между фондом акций, сбалансированным фондом (60 % акций, 40 % облигаций), акциями компании-работодателя, фондом облигаций, каким-нибудь специализированным фондом акций и гарантированным инвестиционным контрактом с фиксированной доходностью[3].
История[править | править код]
Право делать взносы до уплаты подоходного налога было предоставлено Законом о налоговых сборах 1978 года (The Revenue Act of 1978). Прошло ещё несколько лет, прежде чем планы 401(k) появились во сколько-нибудь значительных масштабах. Официальная статистика стала учитывать их лишь с 1984 года. Однако затем количество планов 401(k) начало стремительно расти. Начиная с 1990-х годов планы 401(k) стали настоящим феноменом частной пенсионной системы — из каждых 10 новых участников пенсионных планов с установленными взносами 9 вступали именно в планы 401(k).
Как отмечает The Washington Post (окт. 2013), в настоящее время большинство американцев, которые имеют сберегательные счета согласно пенсионному плану 401(k), наращивают кредитные долги быстрее, чем копят на будущую пенсию[4].
Тед Бенна был одним из первых, кто разработал план 401(k), создав его у своего собственного работодателя, Johnson Companies (сегодня ведет бизнес как Johnson Kendall & Johnson)[5][6]. В то время сотрудники могли вносить в план 401(k) своего работодателя 25 % своей зарплаты, до 30 000 долларов в год.
Примечания[править | править код]
- ↑ «Частные пенсионные системы в США» Архивная копия от 28 января 2011 на Wayback Machine, Аналитическая записка Института Соединённых Штатов Америки и Канады (ИСКРАН) РАН, доктор исторических наук Попов А. А.
- ↑ «Пенсионные системы США» Архивировано 31 августа 2009 года., Аналитическое управление Аппарата Государственной Думы РФ, 2008.
- ↑ Шиллер, 2013, с. 96.
- ↑ США грозит пенсионный кризис. Финмаркет. Дата обращения: 24 октября 2013. Архивировано 29 октября 2013 года.
- ↑ About Johnson, Kendall & Johnson (англ.). Johnson, Kendall & Johnson. Дата обращения: 29 декабря 2021. Архивировано 16 декабря 2019 года.
- ↑ Olshan, Jeremy The inventor of the 401(k) says he created a 'monster' (англ.). MarketWatch. Дата обращения: 7 февраля 2021. Архивировано 14 февраля 2021 года.
Литература[править | править код]
- Роберт Шиллер. Иррациональный оптимизм. Как безрассудное поведение управляет рынками = Irrational Exuberance. Second Edition Revised & Updated. — М.: Альпина Паблишер, 2013. — 422 с. — ISBN 978-5-9614-1845-3.
Ссылки[править | править код]
- 401(k) information and 401k contribution limits from the Internal Revenue Service (англ.)
- Section 401 of the IRS code — From Cornell Law School (англ.)
- 401(k) Plans For Small Businesses from the Department of Labor (англ.)
- 401(k) в каталоге ссылок Curlie (dmoz) (англ.)
- 401(k) Savings Calculator for analysis by Spreadsheet123, the Retirement Savings Analytical Tools (англ.)
- 401(k) Resources and Research from AARP, the Financial Industry Regulatory Authority, and the Retirement Security Project (англ.)
- American Savings Education Council (англ.)
- Center for Retirement Research (англ.)
- Employee Benefit Research Institute is a nonprofit, nonpartisan organization. (англ.)
- Women’s Institute for a Secure Retirement (англ.)
- Common questions and answers on 401(k)plans (англ.)