401(k)

Материал из Википедии — свободной энциклопедии
Перейти к: навигация, поиск

401(k) — наиболее популярный пенсионный план (накопительный пенсионный счёт) частной пенсионной системы в США.

Своё название план получил по номеру статьи Налогового кодекса США (401(k)). Эта статья разрешила работникам вносить на свои личные накопительные пенсионные счета часть зарплаты до уплаты подоходного налога в рамках организуемых по месту работы пенсионных планов с установленными взносами. Кроме этого и работодатели могут в добровольном порядке вносить средства на те же счета, и такие платежи тоже не облагаются налогом. Доля взносов работодателей колеблется в широких пределах — от 10 % до 100 %, а иногда размер взноса рассчитывается в виде формулы, которая зависит от объёма прибыли работодателя. Работники получают право собственности на свои взносы с момента их уплаты. Что касается взносов, уплаченных работодателем, то обычно проходит 5-6 лет с момента их присоединения к указанному плану, прежде чем сотрудники получат неотъемлемые права собственности (англ. vested rights) и на взносы сделанные работодателем[1]. Кроме накопительной функции, пенсионные планы позволяют увеличивать сумму счёта благодаря инвестиционному доходу — по схемам 401(k) можно получить порядка 9 % годовых[2].

Типичный план 401(k) предполагает, что его владелец выбирает между фондом акций, сбалансированным фондом (60 % акций, 40 % облигаций), акциями компании-работодателя, фондом облигаций, каким-нибудь специализированным фондом акций и гарантированным инвестиционным контрактом с фиксированной доходностью[3].

История[править | править вики-текст]

Право делать взносы до уплаты подоходного налога было предоставлено Законом о налоговых сборах 1978 года (The Revenue Act of 1978). Прошло ещё несколько лет, прежде чем планы 401(к) появились в сколько-нибудь значительных масштабах. Официальная статистика стала учитывать их лишь с 1984 года. Однако затем количество планов 401(к) начало стремительно расти. Начиная с 1990-х годов, настоящим феноменом частной пенсионной системы стали планы 401(к) — из каждых 10 новых участников пенсионных планов с установленными взносами 9 вступали именно в планы 401(k).

Как отмечает «The Washington Post» (окт. 2013), в наст. время большинство американцев, которые имеют сберегательные счета согласно пенсионному плану 401(k), наращивают долги быстрее, чем копят на будущую пенсию[4].

Примечания[править | править вики-текст]

  1. «Частные пенсионные системы в США», Аналитическая записка Института Соединенных Штатов Америки и Канады (ИСКРАН) РАН, доктор исторических наук Попов А. А.
  2. «Пенсионные системы США», Аналитическое управление Аппарата Государственной Думы РФ, 2008.
  3. Шиллер, 2013, с. 96.
  4. США грозит пенсионный кризис — «Главное» — Финмаркет

Литература[править | править вики-текст]

  • Роберт Шиллер. Иррациональный оптимизм. Как безрассудное поведение управляет рынками = Irrational Exuberance. Second Edition Revised & Updated. — М.: Альпина Паблишер, 2013. — 422 с. — ISBN 978-5-9614-1845-3.

Ссылки[править | править вики-текст]